Rechnungsmerkmale

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer sind zivilrechtlich dazu verpflichtet, Ihnen eine umsatzsteuerrechtlich korrekte Rechnung auszustellen.

Folgende Angaben muss eine Rechnung enthalten, damit Sie den Vorsteuerabzug geltend machen können:

• Name und Anschrift des Rechnungsausstellers (Leistungserbringer)
• Name und Anschrift des Rechnungsempfängers (Leistungsempfänger)
• genaue Leistungsbezeichnung (Menge, Umfang, Art etc.)
• Rechnungsdatum
• ausdrückliche Angabe des Liefer-/Leistungsdatums
• Nettorechnungsbetrag
• Umsatzsteuerbetrag
• Steuersatz
• Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• fortlaufende Rechnungsnummer (diese darf nur einmalig vergeben werden)

Spezielle Bestimmungen für Kleinbetragsrechnungen

Bei Rechnungen, deren Bruttobetrag 150 € nicht übersteigt, genügen folgende Angaben:

• Name und Anschrift des Rechnungsausstellers (Leistungserbringer)
• genaue Leistungsbezeichnung (Menge, Umfang, Art etc.)
• Bruttorechnungsbetrag
• Steuersatz
• Rechnungsdatum

Sonderfälle, bei denen keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden darf

In einer Rechnung darf keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden,

wenn der Rechnungsaussteller Bauleistungen an einen anderen Bauunternehmer (z. B. als Subunternehmer) - und zwar auch für dessen Privatbereich - erbringt

oder wenn der Rechnungsaussteller Leistungen als Ausländer in einem anderen EG-Staat erbringt.

Typische Anwendungsfälle:

• Ausführung einzelner Gewerke für einen Generalunternehmer
• Erbringung von Werbeleistungen, Beratungsleistungen, Softwarewartung an einen Unternehmer, der in einem anderen EG-Staat ansässig ist.

Die Rechnung muss in diesen Fällen folgenden Satz enthalten (deutsche Fassung für eine Rechnung an einen deutschen Unternehmer):

"Auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers gemäß § 13b UStG wird hingewiesen".